Opodatkowanie wynagrodzeń w Niemczech
Ubiegając się o pracę w dowolnej instytucji w Niemczech, każdy zaakceptowany pracownik otrzymuje kartę wynagrodzenia. Wskazuje wszystkie podatki pracownika, a także płatności socjalne odliczone od dochodu. System podatkowy w tym kraju jest zasadniczo taki sam jak w większości krajów Europy Zachodniej. Zazwyczaj podatki od wynagrodzeń w Niemczech w 2024 roku są potrącane przez pracodawcę. Zgromadzone środki przekazuje również co miesiąc do administracji podatkowej i finansowej. Na koniec roku kwoty mogą zostać skorygowane z powodu niedopłaty lub nadpłaty opłat fiskalnych.
System podatkowy w Niemczech. Klasy podatkowe
W Niemczech stosuje się progresywny system podatkowy: wraz ze wzrostem dochodów wzrasta stawka podatku dochodowego. Jednocześnie wartość podstawy opodatkowania zależy od klas podatkowych przypisanych pracownikowi jednej z sześciu klas podatkowych stosowanych w tym kraju:
- Lohnsteuerklasse I. Obejmuje to osoby samotne i niezamężne, które nie mają dzieci.
- Lohnsteuerklasse II. Kategoria ta obejmuje osoby zamieszkałe w klasie I w Niemczech, które są rodzicami osób uprawnych.
- Lohnsteuerklasse III. Klasa ta obejmuje osoby rodzinne, które zawarły oficjalne więzi małżeńskie lub są w małżeństwie cywilnym i mają znaczną różnicę w dochodach.
- Lohnsteuerklasse IV. Dla ludzi, jak w poprzedniej klasie, ale z mniej więcej takim samym dochodem.
- Lohnsteuerklasse V. Ta klasa obejmuje osoby, które są oficjalnie w związku małżeńskim lub zarejestrowane w związku partnerskim. Ta klasa jest przypisana tym małżonkom, których mąż/żona stosuje klasę III.
- Lohnsteuerklasse VI. Dla osób z wieloma pracami.
Jakie są podatki od wynagrodzeń w Niemczech
W umowie o pracę zawartej między firmą a pracownikiem stałe jest wynagrodzenie brutto (wynagrodzenie urzędowe). Należy od niego potrącić podatki, a także opłaty socjalne, które w Niemczech, podobnie jak we wszystkich innych rozwiniętych krajach Europy Zachodniej, są bardzo wysokie. Jest to szczególnie odczuwalne w ramach progresywnego systemu podatkowego.
Przy wysokim wynagrodzeniu na konto bankowe obywatela otrzymuje się wynagrodzenie netto, którego wielkość jest zauważalnie mniejsza w porównaniu z kwotą określoną w umowie o pracę.
Ogólnie rzecz biorąc, podatki od wynagrodzeń w Niemczech dla osób fizycznych są dwojakiego rodzaju: podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne. Te ostatnie zostaną szczegółowo omówione poniżej. A teraz zatrzymamy twoją uwagę na osobliwościach podatku dochodowego.
Tak więc ustawodawstwo kraju przewiduje, że przy rocznym dochodzie nieprzekraczającym 8 820 € opłata fiskalna tego typu nie ma zastosowania. Jeśli dochód pracownika za rok waha się od 8 820-54 058 euro, stawka podatku dochodowego wynosi 14%. Dla dochodu od 54 058 do 256 304 € od wynagrodzenia brutto potrąca się 42%.
Największy podatek dochodowy w Niemczech od wynagrodzeń wynosi 45%. Ma zastosowanie, jeśli roczna kwota wynagrodzenia obywatela przekracza 256 304 euro.
Składki z wynagrodzenia na ubezpieczenie społeczne
Kolejną część wypłat z wynagrodzeń zajmują potrącenia do 4 głównych funduszy społecznych. Z pensji wynoszą około 40%. Ale kwota płatności jest rozdzielana równo między pracownika i pracodawcę, tak że 20% jest potrącane z wynagrodzenia brutto obywatela.
Zastanówmy się pokrótce nad wysokością składek na fundusze społeczne.
- Fundusz emerytalny. Wielkość maksymalnej płatności w okresie zatrudnienia wynosi około 67% średniego dochodu netto obywatela. Cudzoziemcy, wracając do ojczyzny, mogą wnioskować o przeniesienie emerytur z Niemiec.
- Ubezpieczenie zdrowotne. Z oficjalnego wynagrodzenia pracownika 14,6% jest potrącane na te cele. Ubezpieczenie obejmuje następujące przypadki: prześwietlenia, leki, konsultacje lekarskie, opieka stomatologiczna, pobyt w szpitalu. Krajowy system opieki zdrowotnej w Niemczech zapewnia również rekompensatę za dochody utracone z powodu choroby.
- Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia. W takim przypadku potrącane jest 3% wynagrodzenia brutto pracownika. Z ubezpieczenia społecznego tego typu przysługują osoby, które przez co najmniej rok dokonywano wypłat z tytułu ubezpieczenia przez ostatnie 5 lat. Muszą przejść procedurę rejestracji w Departamencie Pracy jako bezrobotni i regularnie odwiedzać tę instytucję.
- Ubezpieczenie od bezradności. Wysokość płatności socjalnych w tym przypadku wynosi 2,55%. Polityka Pflegeversicherung musi być prowadzona przez każdą osobę mieszkającą w Niemczech na stałe. W prostych słowach takie ubezpieczenie pozwala zapłacić obywatelowi za jego pobyt w domu opieki.
Ponadto w Niemczech wierzący płacą podatek kościelny (jego wielkość wynosi od 8 do 9%).
Na terenie tego kraju ustępuje również podatek solidarnościowy. Solidaritätszuschlag został wprowadzony po zjednoczeniu Niemiec w październiku 1990 roku. Jego wielkość wynosi 5,5%, a celem jest sfinansowanie infrastruktury nowych, biedniejszych krajów związkowych.
Płatności, które nie podlegają podatkom i opłatom
Oprócz wynagrodzeń firmy w Niemczech mogą wypłacać pracownikom ryczałtowe kwoty, takie jak świadczenia pieniężne za urlop lub Boże Narodzenie. Zależy to od samej firmy i znajduje odzwierciedlenie w umowie o pracę. Ogólnie rzecz biorąc, firma nie wycofuje się z wynagrodzenia pracownika opłat socjalnych za następujące płatności:
- płatność za kursy wellness lub studia fitness;
- płatność za podróż do miejsca pracy i z powrotem;
- pokrycie wydatków na opiekę nad małym dzieckiem (Tagesmutter lub Przedszkole).
Ponadto podatki nie są pobierane od sprzedaży produktów własnej produkcji pracownikom przedsiębiorstwa po obniżonej cenie.
Przykłady obliczania wynagrodzeń netto
Aby dać ci wyobrażenie o tym, jak wynagrodzenie w Niemczech jest ustalane z odliczeniem podatków, oto przykłady przedstawione dla wygody w formie tabelarycznej. Należy jednak pamiętać, że liczby rzeczywiste mogą się różnić.
| Trzymać | Przykład 1. | Przykład 2. | Przykład 3. |
|---|---|---|---|
| Kwota(€) | Kwota(€) | Kwota(€) | |
| Wynagrodzenie brutto | 1 000 | 2 000 | 3 000 |
| Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia | 15 | 30 | 45 |
| Ubezpieczenie emerytalne | 93,5 | 187 | 280,5 |
| Ubezpieczenie od bezradności | 11,75 | 23,5 | 35,25 |
| Ubezpieczenie zdrowotne | 82 | 164 | 246 |
| Podatek kościelny | 6,71 | ||
| Podatek dochodowy | 37,1 | 177,1 | 317,1 |
| Wynagrodzenie netto | 760,65 | 1418,4 | 2069,44 |
| Różnica netto brutto | 239,35 | 581,6 | 930,56 |
Obliczenia dokonano z uwzględnieniem zwolnień podatkowych wynoszących minimum 8 820 euro. Oznacza to, że przy miesięcznej pensji w wysokości 1000 euro roczny dochód obywatela wyniesie 12 000. Opodatkowanie w tym przypadku podlega: 12000 – 8820 = 3180 euro.
Mnożąc tę liczbę przez 0,14 (stawka podatkowa dla takiego dochodu wynosi 14%), otrzymujemy 445,2. Ale jest to kwota podatku dochodowego, którą należy zapłacić za cały rok. I co miesiąc z wynagrodzenia brutto pracownika zostanie potrącone: 3180 : 12 = 37,1
Podobnie podatek dochodowy jest obliczany na przykładzie z innymi oficjalnymi wynagrodzeniami, ponieważ całkowity dochód nie przekracza 54 058 euro.
Konkluzja
Analiza powyższych liczb pozwala wyciągnąć następujący wniosek: system podatkowy w Niemczech realizuje tezę, że bogaci powinni płacić więcej. Rzeczywiście, obywatel z oficjalną pensją w wysokości 1000 € traci 23,9% na podatkach, podczas gdy pracownik z pensją brutto w wysokości 3000 € płaci 31% opłat podatkowych.
Oczywiście, w kategoriach względnych, różnica nie wydaje się tak znacząca. Ale jeśli porównasz wartości bezwzględne, zobaczysz, że kwota odliczeń podatkowych w tym drugim przypadku jest prawie 4 razy większa.